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财税实务问题解答9则(2021年7月14日)
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
对于分期折旧，可以按规定税前扣除；如果对2019年-2021年入账期间补记的折旧，税务上也是不得在补记年度税前扣除，后续可以按照税法规定折旧年限分期确认折旧扣除。
如果扣款的原因，是因为债务的原因，比如出差借款未归还、购买公司产品(服务)未付款等，则只能是在税后扣除。
解 财税〔2019〕13号文件明确2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合财税13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2023年企业员工年终奖的个人所得税缴纳计算方式
年个人所得奖金的计税方法同样采用累进税率，根据税法规定，超过30万元部分按照45%的税率缴纳个税。此外，个人所得税专项附加扣除也可以适用于奖金收入。2023年奖金的计税方法并没有引入新的计税方式，仍采用累进税率。
需要缴纳的所得税为10000*3%=300元；例如B员工，年终奖金为6万元，那么60000÷12=5000元，全月应纳所得税额在3000元至12000元之间，B员工适用的税率为10%，需要缴纳的所得税为60000*10%-210=5790元。
具体计算方式为：1）将年终奖金额加入到当年的工资收入中，计算出当年的应纳税所得额；2）结合上一年度的其他综合所得，按照综合所得年度总额计算个人所得税。
年终奖个人所得税计算公式 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。 应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。
根据最新的政策规定，2023年年终奖个税扣除标准为12，000元。具体来说，就是年终奖金额不超过12，000元的，可以免征个人所得税。如果年终奖金额超过12，000元，则需要按照税法规定进行个人所得税的缴纳。
据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。
企业购车可抵税是什么时间公布的?
1、对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
2、法律主观：从09年开始购车取得增值税专用发票，如果是生产用车，属于运输工具的可以抵扣。借：固定资产；应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款。如果属于应征消费税的小轿车就不能抵扣（疑似个人消费品则不可以抵扣）。
3、也就是说，2022年，无论是企业单位还是个人用户，在国内购买普通燃油车都需要缴纳购置税，车辆购置税不得以任何方式抵扣，但新能源汽车有免征购置税的政策。
4、所以2021年企业买车可以抵多少税，就要看这家公司买车时究竟是小规模纳税人还是一般纳税人了，对于一般纳税人而言，如果购买一辆价值100万的汽车，那么所抵税的总数额大概可以到40万左右，相当于6折买车了。
5、现行政策限期为2018年1月1日至2020年12月31日。 由此可见该现行政策的截止时间早已过去，而现阶段我国有关部门并未公布一切相关的事后公示，因此 在2020年年末的情况下网上上陆续传来企业买车没法抵税的信息。
增值税税收优惠政策
1、增值税税收优惠政策主要分为国家级和地方级两种，其中，国家级的增值税税收优惠政策主要有：减免税政策，免征税政策，税收优惠政策，税收返还政策，减免税率政策等。
2、小规模纳税人优惠政策。小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。小规模纳税人可以享受税率减半、免征增值税等一系列优惠政策。其中，税率减半是指将增值税税率从3%降至5%，减轻小规模纳税人的税收负担。
3、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。
16条支持房地产的政策
1、支持开发贷款、信托贷款等存量融资合理展期。
2、做好房地产并购金融支持。鼓励商业银行稳妥有序开展房地产项目并购贷款业务，重点支持优质房企并购困难房企项目。鼓励金融资产管理公司、地方资管公司与地方政府协同化解风险。
3、坚持“两个毫不动摇”，对国有、民营等各类房地产企业一视同仁；稳定建筑企业信贷投放；支持开发贷款、信托贷款等存量融资合理展期；保持债券融资、信托等资管产品融资稳定。
4、共16条具体措施。其中，在保持房地产融资平稳有序方面，通知特别提出，自通知印发之日起，未来半年内到期的，可以允许超出原规定多展期1年，可不调整贷款分类，报送征信系统的贷款分类与之保持一致。
5、二是加大金融对国内需求和供给体系的支持力度。支持恢复和扩大消费、重点基础设施和重大项目建设。坚持对各类所有制企业一视同仁，引导金融机构进一步解决好民营小微企业融资问题。落实金融16条措施，支持房地产市场平稳健康发展。
6、年11 月 11 日，央行和银保监会发布《关于做好当前金融支持房地产市场平稳健康发展工作的通知》(简称“央行 16 条”)，对于当前房地产市场会产生积极且重要的影响。
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